全面绩效管理

 

金龙彩票投注站点金龙彩票认证官网最新活动全面绩效管理的基本职能就是管理者通过精细化绩效分析方法参与企业经营管理。依据租赁公司经营活动的循环特征,金龙彩票投注站点金龙彩票认证官网最新活动以证明可行的全面绩效管理体系职能闭环作为作为租赁公司绩效管理的解决方案。金龙彩票投注站点金龙彩票认证官网最新活动绩效管理体系职能闭环将参与企业经营管理的职能可划分为事前、事中和事后三个部分。

事前履行预测和规划的职能,事中履行控制和监督的职能,事后履行评价和考核的职能。这些职能要充分发挥作用就要依托具体的管理手段。一般来说,全面绩效管理主要依托全面预算管理、管理会计(多维度盈利核算分析体系)以及绩效评价考核等管理手段,这些管理手段就构成了全面绩效管理体系的基本内容。

全面预算管理侧重于事前的预算编制、预算执行和控制、预算分析、滚动预测和调整等活动,并与战略规划、业务计划和业绩评估相衔接;管理会计对企业各个维度的盈利单元进行涵盖全收入、全成本的盈利核算、分析和评估,它本身作为成本核算与控制的手段,履行事中管理的控制和监督职能,同时,它作为连接事前、事后的桥梁,为事前预测和事后评价考核提供参考和依据;绩效评价和考核以价值管理为核心,评价各级组织、机构和人员的业绩贡献并实施奖惩,是发挥事后评价和考核职能的核心管理手段。

全面预算管理、管理会计以及绩效评价及考核三者互相依存,密不可分,形成覆盖事前、事中、事后的完整管理闭环,共同支持经营管理决策,实现企业长期价值最大化的经营目标。其中,管理会计的多维度盈利核算分析体系是其他管理手段的基石,是绩效管理体系的中枢与核心。

多维度盈利分析体系是全面预算管理的基础。价值预算的编制以多维度盈利分析数据为基础和向导,实现机构、业务线、客户、产品等多维度的全面预算管理;执行预算分析需要将多维度盈利分析的实际数据与多维预算数据进行对比,以支持业绩评价考核和经营决策。

绩效评价和考核以多维度盈利分析信息为基础,综合财务会计及其他统计信息,根据实际业务情况,引入合理调整因素,对多维度经营单元的绩效进行评价和考核。

租赁公司应统筹规划经营管理体系的建设,使全面预算管理、多维度盈利核算分析体系以及绩效管理三者深度关联、协同运用,共同发挥管理会计和绩效考核参与企业经营管理的职能。

 

【全面预算管理】

通过全面预算管理系统的建设,实现预算编制及基础数据一体化,实现预算指标计算、校验及检查自动化,并实现预算数据的电子化、透明化,使预算管理信息在全行共享,使预算管理工作逐步转变为以计财为中心,各经营管理单元均关注并高度参与的全面预算管理运转体系。

■ 建立涵盖业务规模指标、财务指标、风险指标、资本指标、定价指标等一体化的综合预算指标体系,实现对全公司业务的360度预算管理,全面支撑各种精细化预算管控要求。

■ 实现对预算编制、预算审批、预算控制、预算监控、预算预警、预算调整的全流程管理,全面提升预算管理的有效性和执行力。

■ 建立涵盖全行、条线、事业部、支行、产品等全业务管理视角的预算管理体系,实现预算管理的全维度覆盖。

 

【内部资金转移定价】

金龙彩票投注站点金龙彩票认证官网最新活动通过帮助客户建设内部资金转移定价体系,科学构建收益率曲线,促进内部资金定价机制与市场机制的接轨;通过合理的资金转移定价方法和基于账户层面的系统化处理,建立期限匹配法模式下的内部资金转移价格,将利率风险由基层业务单元转移到总部集中管理,提高全公司的风险管理能力和资金运作效率;支持多维度的资金成本及净利息收入分析,通过价格杠杆进行业务结构(包括期限结构、产品结构、行业结构等)调整提供工具,为精细化产品定价提供准确的资金成本。

 

【创利分析】

资金转移价格的数据处理是基于合同层进行定价,以合同为基础,可以分析时间、机构、产品、合同、客户、客户经理、条线等多个维度的FTP结果,以衡量了不同业务/合同盈利能力。

内部转移定价(FTP)是创利分析的基础性工作,租赁行业的特点是,每一合同分属于不同的产品,每一产品有各自的资金来源及对应的内部转移定价,用于分析其所含资金成本。本系统要求根据不同产品、期限及其他要素进行差异性定价,作为创利分析的基础。

合同级信息代表着租赁业务最明细层数据,本系统可实现在合同层面上,计算出每一笔合同的创利分析要素,实现单个合同的创利分析,并在此基础之上,进行产品、客户、部门/责任中心、客户经理、行业、地区等多个维度的创利分析归纳、汇总。

 

【成本分摊】

作为管理会计的重要环节之一,营运成本向机构、部门、条线、产品、直至合同/账户的逐级分摊,最终形成全成本管理下的多维度盈利分析报告。成本分摊的主要目的包括:为管理层决策提供信息,如决定产品或服务定价、评估经营单元的效率;建立精细化管理机制,如合理分配全公司资源,激励员工消耗更少的资源;为多维度绩效指标计算提供基础等。

 

多维盈利分析

集中式的盈利性分析体系,以内部资金定价和成本管理为依据,支持相关业务分析,是权威的、能够揭示业务实际情况的唯一真相源。包含各类业务的外部利息收支、非利息收支、资金成本、营运成本、风险成本、减值准备、内部利润、资金业务、成本税费分摊等在内的涵盖全面收入成本的分析,支持提供融资租赁业务最小粒度的盈利分析结果。能够根据不同用户的具体需要,按多个不同维度(如机构、部门、条线、产品、客户、客户经理等)展示盈利结果,以满足管理部门的需要。

 

【绩效考核】

金龙彩票投注站点金龙彩票认证官网最新活动绩效评估和考核系统帮助企业建设统一的绩效评估与考核平台,并能适应经营情况进行及时的、差异化的调整,为内部激励和员工等级评定提供科学的依据。通过业务的高度抽象,实现考核规则的灵活可配置,不会因为考核办法的调整而对应用体系架构造成影响,例如满足对不同考核对象的差异化考核要求以及同一考核对象不同时期内考核方法的调整和变化等。

 

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